小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 ！_合法安全购买彩票网站 pg7007.com

发布时间：2022-05-25 15:20:14 来源：心胆俱裂网 作者：星盒子

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10% ，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，ࡧ幸运快乐8热门游戏 pg7007.com2;快乐赛车游戏下载 pg7007.com861;安全购买彩票网站 pg7007.com下同)，其中1月份销售收入为5万元 ，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元 ，&#幸运快乐8热门游戏 pg7007.com21快乐赛车游戏下载 pg7007.com512;法安全购买彩票网站 pg7007.com如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时 ，将有关应交增合法安幸运快乐8热门游戏 pg7007.com555;乐赛车游戏下载 pg7007.com840;购买彩票网站 pg7007.com值税转入营业外收入。分录如下 ：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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